# CSLL > CSLL é a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, um tributo federal cobrado das pessoas jurídicas sobre o lucro obtido em suas atividades. A arrecadação é destinada ao financiamento da seguridade social. A CSLL é calculada de forma parecida com o IRPJ e pode aparecer retida na fonte em notas fiscais de determinados serviços. **Também conhecido como:** Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, Contribuição Social sobre o Lucro, CSL, CSLL, Social Contribution on Net Profit **Glossário:** [Glossário de A a Z](https://conota.dev/glossario/) · **Letra:** C ## O que é a CSLL? A CSLL, ou Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, é uma contribuição federal paga por empresas no Brasil. Ela incide sobre o lucro, ou seja, sobre o resultado positivo da empresa depois de considerados receitas, custos e despesas, conforme as regras do regime tributário adotado. Por ser uma contribuição social, o dinheiro arrecadado tem destino definido: o financiamento da seguridade social, que inclui saúde, previdência e assistência social. A cobrança e a fiscalização ficam a cargo da Receita Federal. ## Quem precisa pagar a CSLL? Em regra, todas as pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil e as equiparadas a elas pela legislação estão sujeitas à CSLL. A forma de pagamento, porém, muda conforme o regime tributário da empresa. Empresas do Lucro Real e do Lucro Presumido apuram e recolhem a CSLL separadamente, em guia própria. Já as empresas do Simples Nacional pagam a CSLL embutida no documento de arrecadação único do regime, sem cálculo separado pelo contribuinte. ## Como a CSLL é calculada? No Lucro Real, a base de cálculo é o lucro contábil ajustado por adições e exclusões previstas em lei. No Lucro Presumido, a base é uma porcentagem da receita bruta definida pela legislação, que costuma ser de 12% para comércio e indústria e de 32% para a maioria dos serviços. Sobre essa base aplica-se a alíquota. A alíquota geral é de 9%, mas instituições financeiras e algumas atividades específicas estão sujeitas a alíquotas maiores. Como as regras podem mudar, o cálculo deve sempre ser conferido com a legislação vigente e com o contador da empresa. ## O que é a CSLL retida na fonte? Em alguns serviços prestados de uma empresa para outra, como limpeza, conservação, manutenção, segurança e serviços profissionais, a empresa contratante deve reter a CSLL no momento do pagamento e recolhê-la ao governo. A alíquota usual dessa retenção é de 1% sobre o valor do serviço, geralmente junto com retenções de PIS e COFINS. O valor retido não é um custo extra para o prestador: ele funciona como antecipação, que pode ser descontada da CSLL devida no período de apuração. Existem situações de dispensa, como valores abaixo de um limite mínimo e prestadores optantes pelo Simples Nacional. ## Onde a CSLL aparece nos documentos fiscais? A CSLL não é destacada na nota como o ICMS ou o IPI, porque incide sobre o lucro e não sobre a operação. Porém, quando há retenção na fonte, o valor deve ser informado no documento fiscal. Na NFS-e, existe campo específico para a CSLL retida, ao lado de outras retenções federais como IRRF, PIS, COFINS e INSS. Na NF-e também há um grupo para informar retenções de tributos. Em uma integração por API fiscal, o sistema da empresa envia esses valores no payload e o emissor os inclui corretamente no XML do documento. ## Qual a diferença entre CSLL e IRPJ? Os dois tributos incidem sobre o lucro das empresas e usam bases de cálculo muito parecidas, por isso costumam ser apurados juntos. A principal diferença está no destino do dinheiro: o IRPJ é um imposto, com arrecadação de uso geral, enquanto a CSLL é uma contribuição vinculada à seguridade social. Também há diferenças nas alíquotas e em alguns ajustes permitidos na base de cálculo. O IRPJ, por exemplo, possui adicional sobre a parcela do lucro que ultrapassa determinado limite, o que não existe na CSLL. ## Exemplos de CSLL - Uma empresa de consultoria emite uma NFS-e de R$ 10.000,00 para um cliente do Lucro Real; o cliente retém R$ 100,00 de CSLL (1%) e o valor aparece no campo de retenções da nota. - Um ERP integrado a uma API fiscal envia, junto com os dados do serviço, os valores de CSLL, PIS e COFINS retidos, e recebe de volta o XML e o PDF da NFS-e com as retenções informadas. - Uma empresa do Lucro Presumido com receita trimestral de serviços aplica a presunção de 32% sobre a receita e, sobre esse resultado, a alíquota de 9% para chegar à CSLL devida. - Um marketplace que emite notas por várias empresas configura regras para não reter CSLL quando o prestador é optante pelo Simples Nacional. ## Perguntas frequentes ### Empresa do Simples Nacional paga CSLL? Sim, mas de forma unificada. A CSLL está incluída no documento de arrecadação do Simples Nacional, sem cálculo ou guia separada. Em regra, prestadores optantes pelo Simples também não sofrem retenção de CSLL na fonte. ### A CSLL retida na nota é um custo a mais para o prestador? Não. A retenção é uma antecipação do tributo. O prestador pode descontar o valor retido da CSLL devida na sua apuração, desde que a retenção esteja corretamente documentada. ### A reforma tributária extingue a CSLL? Não. A CBS substitui PIS e COFINS, e o IBS substitui ICMS e ISS. A CSLL, que incide sobre o lucro, continua existindo, assim como o IRPJ. ### A API fiscal calcula a CSLL automaticamente? Normalmente, o sistema do cliente define os valores de retenção conforme as regras tributárias da empresa e os envia na requisição. A API cuida de montar o documento, validar e transmitir com essas informações. ## Termos relacionados - [IRPJ](https://conota.dev/glossario/irpj.md) - [COFINS](https://conota.dev/glossario/cofins.md) - [IRRF](https://conota.dev/glossario/irrf.md) - [INSS retido na nota fiscal](https://conota.dev/glossario/inss-retido-na-nota-fiscal.md) - [Apuração de tributos](https://conota.dev/glossario/apuracao-de-tributos.md) - [Base de cálculo](https://conota.dev/glossario/base-de-calculo.md) --- Fonte: [CSLL](https://conota.dev/glossario/csll/) · Atualizado em 2026-10-22